Podatek VAT w oświacie - zakres opodatkowania, rozliczenia, odliczenie, faktury, KSeF. Wątpliwości interpretacyjne a prawidłowe stosowanie przepisów

• Przygotowanie uczestników do stosowania przepisów dotyczących fakturowania VAT w warunkach obowiązkowego KSeF, z uwzględnieniem specyfiki jednostek oświatowych oraz aktualnego stanu prawnego.
• Nabycie umiejętności prawidłowego dokumentowania zdarzeń gospodarczych, od właściwego doboru dokumentów (faktura, nota, rachunek, proforma), po jego poprawne procedowanie w systemie KSeF.
• Przedstawienie zmian oraz aktualnych, problematycznych kwestii w zakresie rozliczania podatku VAT, z uwzględnieniem specyfiki jednostek oświatowych.
• Uzyskanie praktycznych porad i wskazówek, pomocnych przy wykonywaniu obowiązków dotyczących właściwego rozliczania podatku VAT w oświacie.
• Szczegółowe omówienie przypadków charakterystycznych dla szkół i placówek oświatowych tj.: posiłki, wynajem sal, półkolonie. Wyjaśnienie, jak je rozliczać w świetle interpretacji ogólnej Ministra Finansów.
• Wskazanie, jak należy prawidłowo wystawiać faktury. Prezentacja zmian dotyczących faktury ustrukturyzowanej.
• Omówienie interpretacji podatkowych Ministerstwa Finansów odnoszących się do jednostek oświatowych.
• Możliwość konsultacji podczas zajęć kwestii problemowych i uzyskania odpowiedzi na pytania nurtujące uczestników zajęć.

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT jst i jednostkach oświatowych:
• Centralizacja podatku VAT – zasady rozliczeń pomiędzy jednostkami organizacyjnymi jst.
• Wskazanie na katalog czynności, opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu – omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT.
• Interpretacja ogólna Ministra Finansów wyznaczająca zakres opodatkowania podatkiem VAT działalności edukacyjnej w jst.
• Analiza przypadków charakterystycznych dla jednostek oświaty:
− posiłki dla uczniów, nauczycieli i personelu administracyjnego, 
− wynajem sal,
− organizacja półkolonii,
− internaty.
2. Rozliczenie podatku VAT:
• Podstawa opodatkowania na gruncie podatku VAT – opodatkowanie dotacji – stanowisko sądów administracyjnych i TSUE.
• Obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT.
• Właściwa stawka VAT – w szczególności analiza stanowisk organów skarbowych w zakresie stawki VAT na wynajem sali.
3. Faktura VAT:
• Zasady wystawiania faktur:
− dane zawarte na fakturze,
− określenie nabywcy, 
− terminy na wystawienie faktur.
• Zasady księgowania faktur uproszczonych, możliwość wystawienia faktury z pełnymi danymi oraz korekty faktury uproszczonej.
• Nowe zasady wystawiania faktur – faktura ustrukturyzowana.
4. Odliczenie podatku naliczonego:
• Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi – analiza konkretnych przypadków.
• Rozliczenie faktur korygujących.
• Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
• Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.
5. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji i preproporcji:
• Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
• Zasady wyliczania proporcji:
− jak ustalić obrót roczny?
− czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu?
− kwalifikowanie dotacji,
− transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji.
• Jak obliczać preproporcję?
6. Pytania i odpowiedzi.
 

Skarbnicy, główni księgowi oraz pracownicy działów finansowo-księgowych jst, CUW, szkół, przedstawiciele innych niż jst osób prawnych lub fizycznych prowadzący szkoły, urzędnicy nadzorujący sprawy edukacji w samorządach, osoby zajmujące się rozliczaniem podatku VAT w jst oraz jednostkach oświatowych, pracownicy rozliczający VAT w Centrach Usług Wspólnych (zespołach obsługi oświaty) oraz inni pracownicy odpowiedzialni za ww. zadania.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener publikujący w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT, podatku od nieruchomości i postępowań podatkowych.